FIFO metoda
pro investory

1. Co je FIFO metoda

FIFO (First In, First Out) – doslova „první dovnitř, první ven" – je účetní metoda, která určuje, v jakém pořadí se cenné papíry považují za prodané. Podle FIFO platí: akcie, které jste nakoupili nejdříve, jsou prodávány jako první.

Tato metoda je v České republice standardem pro výpočet daňového základu z prodeje cenných papírů a je v souladu s § 10 zákona o daních z příjmů.

2. Proč FIFO záleží pro daně

Metoda FIFO má přímý vliv na to, kolik zaplatíte na daních. Pokud jste nakupovali v různých obdobích za různé ceny, záleží na tom, které konkrétní akcie se považují za prodané:

• Akcie nakoupené dávno zpátky mohou splňovat časový test (3 roky) → osvobozeno od daně
• Novější nákupy časový test nesplňují → zdanitelný příjem
• Různé nákupní ceny znamenají různé zisky nebo ztráty

3. Praktický příklad výpočtu FIFO

V červenci 2024 prodáte 8 akcií za 420 USD/ks (celkem 3 360 USD). FIFO říká:

• Prvních 5 ks jde z nákupu z března 2021 → doba držení 3 roky a 4 měsíce → osvobozeno časovým testem
• Dalších 3 ks jde z nákupu ze srpna 2022 → doba držení 1 rok a 11 měsíců → zdanitelný příjem

4. FIFO a časový test

Kombinace FIFO a časového testu je klíčová pro minimalizaci daňové povinnosti. Protože FIFO automaticky přiřazuje nejstarší nákupy k prodeji jako první, maximalizuje šanci na splnění časového testu.

Každá dávka nákupu se posuzuje samostatně. Datum nákupu pro účely časového testu je datum skutečného nákupu každé konkrétní dávky.

5. FIFO u Interactive Brokers a XTB

Interactive Brokers ve svých exportech (CSV) uvádí transakce chronologicky. Pro daňové účely v ČR je nutné ručně spárovat nákupy s prodeji metodou FIFO a přepočítat vše na koruny kurzem ČNB ke dni každé transakce.

XTB exportuje data ve formátu XLSX. Stejný problém – transakce je potřeba spárovat a přepočítat.

6. Automatický výpočet FIFO

Ruční výpočet FIFO je časově velmi náročný, zejména pokud:

• Máte stovky nebo tisíce transakcí ročně
• Nakupujete stejné tituly opakovaně
• Obchodujete v cizích měnách (přepočet na Kč pro každou transakci)
• Potřebujete rozlišit zdanitelné a osvobozené prodeje

TaxTrade.cz řeší všechny tyto kroky automaticky a výsledek zobrazí jako přehledný PDF report připravený pro daňové přiznání.

Než začnete, můžete si daň orientačně spočítat na stránce výpočet daně z akcií, kde je FIFO vysvětlené i na konkrétním příkladu.

7. Časté otázky